TÁRSASÁGI ÉS HELYI ADÓK ÉS ALKALMAZÁSUK

Cél

A magyar piacra belépő vállalatok alapvető ismeretekkel való felvértezése a magyarországi társasági és helyi adókról. A képzés az adóstruktúrák megértésére, megfelelésre és a számviteli részlegeik számára releváns gyakorlati alkalmazásokra összpontosít.

Célközönség: Könyvelők, pénzügyi ellenőrök, adótanácsadók és a pénzügyi osztály egyéb érintett munkatársai.

Áttekintés

A magyar adórendszer és a társasági adó (CIT) áttekintése

1. Bevezetés a magyar adózási környezetbe

Cél: A résztvevők megismertetése a magyar adórendszer jogi és szabályozási keretével. A hatóságok és a vonatkozó adókódexek megértésének fejlesztése.

Tartalom: Az adóügyi szabályozással kapcsolatos ismeretek:

A magyar adószerkezet áttekintése:

Közvetlen vs. közvetett adók
Releváns jogszabályok: A társasági adóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény
Főbb hatóságok: Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV)

A magyar társasági adó illetőségi szabályok megértése:

Különbség a helyi és a külföldi szervezetek között.

A kettős adóztatás alóli mentesség és annak hatása a határokon átnyúló vállalkozásokra.

Miért fontos ez: A résztvevőknek meg kell érteniük az átfogó adózási keretrendszert, hogy eligazodjanak és biztosítsák a magyar jogszabályokkal való megfelelő összhangot.

2. Társasági jövedelemadó (CIT)

Cél: A magyarországi társasági adó struktúrájának és számításának megértése, beleértve a levonásokat, adókulcsokat és bevallásokat.

Tartalom: Az adóköteles jövedelemadózás és az adózási szabályok ismertetése

A CIT áttekintése:

Általános CIT-kulcs: 9% (az egyik legalacsonyabb Európában)
Adóalanyok: Magyar illetőségű társaságok, külföldi társaságok állandó telephelyei.
Beadási és jelentési határidők

Adóalap-számítás:

Bevételek vs. megengedett levonások (működési költségek, értékcsökkenés, kamatok stb.).
Nem levonható kiadások (büntetések, bizonyos adományok stb.)

Adójóváírások és adómentességek:

K+F-ösztönzők, fejlesztési adókedvezmények és beruházási támogatások.

Bejelentési követelmények és a be nem tartás esetén kiszabható szankciók:

Esedékességi határidők, benyújtási folyamat és a késedelmes vagy hibás benyújtásért járó szankciók.

Adóvonzatok és határokon átnyúló tranzakciók.

Miért fontos ez: A társasági adó helyes kiszámításának és bejelentésének ismerete elengedhetetlen a jogi problémák elkerülése és a vállalat adóterheinek minimalizálása érdekében.

Helyi adók és ágazatspecifikus adózási megfontolások

3. Helyi iparűzési adók (LBT)

Cél: A résztvevők ismereteket szerezzenek a magyarországi helyi iparűzési adóról (Local Business Tax, LBT) és annak a működésükre való alkalmazásáról.

Tartalom: Az adóügyi adótörvények és az adóügyi adótörvények:

A helyi adók áttekintése:

Adókulcs: A nettó árbevétel legfeljebb 2%-a.
Ki az adóalany: A településen belül működő vállalkozások
Számítás: Az adófizetési kötelezettséget az adóalanyok fizetik: Az adó alapja a bruttó bevétel mínusz bizonyos levonások (pl. anyagköltség).

Bejelentési követelmények:

A települések eltérő adminisztrációja.
Beadási határidők, benyújtási gyakoriság.

Adóügyi következmények a multinacionális vállalatok számára:

A helyi vs. globális bevételek meghatározása.
A jövedelem felosztása a magyarországi tevékenységek és a külföldi anyavállalatok között.

Miért fontos ez: A helyi adók jelentősen befolyásolják a vállalat nyereségességét. A megfelelés biztosítja a zökkenőmentes működést és a pontos pénzügyi tervezést.

4. Különleges adók és gyakorlati alkalmazás

Cél: Betekintést nyerni az egyes iparágakat érintő további adókba, és gyakorlatokon keresztül alkalmazni a tanult ismereteket.

Tartalom:

Iparág-specifikus adók:

Ágazati adók a távközlés, a pénzügyi szolgáltatások és az energia területén.
Helyi környezetvédelmi adó és ágazati alapú hozzájárulások.

HÉA áttekintés (hozzáadottérték-adó):

Alapelvek: Általános adómérték 27% (a legmagasabb az EU-ban), bizonyos árukra kedvezményes adómértékek.
Határokon átnyúló HÉA-szabályok (az EU-val kapcsolatos ügyletek esetében).

Gyakorlati alkalmazás:

Esettanulmány: A pénzszállítás és a kisadózási adó alkalmazása egy szimulált vállalat esetében.
Csoportos gyakorlatok: A fő adókockázatok azonosítása és az enyhítési stratégiák megvitatása.

Miért fontos ez: Egyes iparágakra speciális adózási szabályok vonatkoznak, ami megnehezítheti a megfeleltetésüket. Emellett a HÉA az egyik leggyakrabban előforduló adó a nemzetközi kereskedelemben.